RSS

Городской портал госуслуг
  • вконтакте
  • facebook
  • твиттер

Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Новый сервис поможет быстро рассчитать стоимость патента

Виджет «Узнай стоимость патента» размещен на сайте Департамента экономической политики и развития Москвы.

С помощью этого сервиса можно легко и быстро рассчитать стоимость патента для индивидуальных предпринимателей.

Произвести необходимые расчеты можно на сайте Департамента кликнув на кнопку «Рассчитать стоимость патента» http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/find-out-the-value-of-a-patent.php

Схема действий простая - выбрать нужный вид деятельности, при необходимости уточнить параметры и задать срок действия патента.

После этого виджет автоматически рассчитает стоимость и подскажет, куда обратиться и как оформить патент.

Для удобства пользователей все 80 видов деятельности, на которые сегодня распространяется патентная система налогообложения, были сгруппированы по 8 сферам: торговля, сдача в аренду жилой и нежилой недвижимости, грузовые и пассажирские перевозки, ремонт, производство, услуги общественного питания и прочие.

Такая компоновка значительно облегчает поиск и выбор нужного вам патента.

После введения вида деятельности достаточно минимально необходимого объема уточняющих параметров, например площади объекта, грузоподъемности транспортного средства или округа столицы.

Пример выбора: «Сфера деятельности» - торговля, «Вид деятельности» - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговый зал не более 50 кв.м., «Срок действия» - 1 месяц, «Количество объектов» - 1, «Округ» - ЮАО, «Район» - Бирюлево Западное.

Итог - стоимость патента равна 10 тысячам рублей.

Напомним, что с 2016 года в перечень видов предпринимательской деятельности, для которых применяется патентная система налогообложения, включается 16 новых видов.

Это, в частности, производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий, разработка программ для ЭВМ и баз данных, а также их адаптация и модификация, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, оказание услуг общественного питания без использования залов обслуживания посетителей, уход за престарелыми и инвалидами.

Патент освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество, торгового сбора.

Кроме того, не нужно тратить деньги на покупку и обслуживание кассового аппарата, можно сэкономить на бухгалтере.

Предусмотрена отсрочка платежа: достаточно уплатить только 1/3 стоимости вначале и затем 2/3 в конце деятельности.



Опубликован новый список неплательщиков торгового сбора

На сайте Департамента экономической политики и развития Москвы размещен новый список объектов, в отношении которых не подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора.

В список включены объекты стационарной торговли, расположенные в различных районах столицы.

По каждому из них отсутствует уведомление в УФНС России по г. Москве.

Список доступен на сайте Департамента при клике на баннер «Список неплательщиков торгового сбора».

Список регулярно обновляется. Индивидуальные предприниматели или организации могут оспорить включение в список в течение 20 календарных дней с момента его публикации.

Для этого они должны направить обращение в Департамент экономической политики и развития города Москвы.

Если в указанный срок соответствующее обращение не будет подано, информация передается Правительством Москвы в УФНС России по г. Москве.

В этом случае организации, осуществляющие торговлю на указанных объектах, будут обязаны уплатить сумму торгового сбора, а также пени и штраф в размере 10% от доходов (но не менее 40 тысяч рублей).

Кроме того, при этом утрачивается право на уменьшение налогов на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде.

Министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Максим Решетников, отметил, что публикация списков неплательщиков дополняет усилия города по разъяснению необходимости подачи уведомлений по торговому сбору, правил уплаты, порядка получения льгот.

Соответствующая работа с бизнесом ведется на постоянной основе, в том числе через общественные организации.

Справочно: С 1 июля 2015 года в Москве в соответствии с законом города от 17 декабря 2014 года №62 «О торговом сборе» введен торговый сбор.

Обложению торговым сбором подлежат объекты, с использованием которых осуществляется:

- торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций);

- торговля через объекты нестационарной торговой сети;

- торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы; деятельность по организации розничных рынков (торговый сбор платят только управляющие компании розничных рынков).


Приложение 1-Такси.jpg
Приложение 2 -Квартиры.jpg
Приложение 3-торговля.jpg
Приложение 4 - общее.jpg





Патентная система налогообложения индивидуальных предпринимателей

Патентная система налогообложения (ПСН) создает более простые условия налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) за счет низкой ставки налога и освобождения от уплаты некоторых из них. ПСН также существенно упрощает все процедуры, связанные с бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью. Данная система проста и прозрачна для предпринимателя: не нужно вести бухгалтерский учет (ведется только налоговый учет доходов в книге учета доходов), сдавать налоговую декларацию, использовать кассовый аппарат.

В Законе города Москвы от 31.10.2012 № 53 "О патентной системе налогообложения" (редакция от 19.11.2014) определены 65 видов предпринимательской деятельности, осуществляя которые любой индивидуальный предприниматель (ИП) имеет право на применение патентной системы налогообложения.

Есть ограничения для перехода на ПСН: совокупный доход ИП не должен превышать 60 млн. рублей за календарный год, а численность работников должна быть не более 15 человек. Оба эти ограничения относятся ко всем видам деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем в совокупности. Если установленный порог численности превышается, то ИП платит налоги на общих основаниях, а сумма, уплаченная за патент, обратно индивидуальному предпринимателю не возвращается.

Плюсы ПСН:

- Не нужно сдавать декларацию в налоговые органы.

- Простая форма учёта (можно не нанимать бухгалтера, достаточно просто вести книгу учета доходов).

- Можно не использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств (товарный чек или квитанция).

- Освобождение от уплаты 3-х налогов (НДС, НДФЛ по виду деятельности патента, налога на имущество, используемого в выполнении работ по приобретенному патенту).

- Патент выдается с любой даты на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года

- ИП, применяющие ПСН, освобождаются от уплаты торгового сбора, вводимого в Москве с 1 июля 2015 г.

- Отсрочка оплаты стоимости патента:

- если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

- если срок патента превышает полгода: оплата 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель решил перейти на патентную систему налогообложения, то он должен подать заявление на выдачу патента:

- в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту его постановки на налоговый учет), если ИП зарегистрирован в Москве;

- в любую налоговую инспекцию Москвы по месту ведения предпринимательской деятельности, если ИП зарегистрирован в другом регионе.

Подать заявление подать его необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Налоговая инспекция обязана выдать патент в течение 5-ти рабочих дней.

Стоимость патента для ИП определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода. Уплату налога индивидуальный предприниматель производит по месту его постановки на учет в налоговом органе.

Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется предпринимателем добровольно и на необходимый ему срок. По выбору ИП это может быть период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Данный вид налога поступает в бюджет города Москвы, и часть уплаченной суммы налога в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 26.12.2012 № 849-ПП предоставляется управам районов города Москвы в виде дополнительных бюджетных ассигнований, которые по согласованию с советами депутатов муниципальных округов направляются на реализацию мероприятий по благоустройству и содержанию территорий районов, а также капитальному ремонту многоквартирных домов.

Следует отметить, что патентная система налогообложения достаточно востребована предпринимателями: сегодня в Москве каждый шестой из реально работающих индивидуальных предпринимателей применяет патентную систему налогообложения.

Остались вопросы?

Обращайтесь в:

- Подразделение ГБУ «Малый бизнес Москвы» в СЗАО

Тел. (495) 276-24-19.

Адрес: ул. Народного Ополчения, д. 33, корп. 1, здание Выставочно-маркетингового центра.

http://www.mbm.ru

Электронная почта: szao@mbm.ru

- Консультационный центр Совета предпринимателей СЗАО

Тел. (499) 492-25-10, 8 (915) 353-73-55.

Адрес: ул. Сходненская, д. 10, офис 11.

http://biszao.ru, http://nvkonsalt.ru/free_consalt/free.html

Электронная почта: biszao@mail.ru



Подведены итоги реализации проекта по внедрению в Москве патентной системы налогообложения в I квартале 2014 года



В пятницу, 30 мая, на оперативном совещании мэра Москвы руководитель Департамента экономической политики и развития города Максим Решетников представил итоги реализации проекта по внедрению в столице патентной системы налогообложения в 1-м квартале 2014 года.

Проект, связанный с распространением патентной системы налогообложения в Москве, развивается успешно с 2013 года на фоне положительного изменения числа индивидуальных предпринимателей в столице. В прошлом году в городе зарегистрировано более 28 тыс. новых индивидуальных предпринимателей. Эта же тенденция сохранилась и в первые три месяца 2014 года.

Впервые за последние два года наблюдается превышение числа созданных ИП над ликвидированными (+2,8 тыс. – это 3,5% от числа активных ИП Москвы), что свидетельствует о благоприятном климате для малого бизнеса в городе. Это отражает простоту и удобство использования столичными индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения.

К началу 2013 года только треть предпринимателей заранее приобрели патенты. Сейчас ситуация существенно поменялась – уже ¾ ИП приобрели патенты в декабре прошлого года. Количество приобретенных патентов с декабря 2013 по март 2014 года уже в 2 раза превышает показатель за аналогичный период прошлого года (более 12 900 против почти 6500). На сегодняшний день общая стоимость приобретенных в Москве патентов в 4,5 раза (с 247 млн. руб. до 1,1 млрд. руб.) превысила объем прошлого года.

При разработке проекта реализации патентной системы налогообложения в Москве были выделены приоритетные сферы деятельности, в которых применение патентов наиболее оправдано. При этом по поручению мэра Москвы С. Собянина для стимулирования малого бизнеса в городе была предусмотрена невысокая стоимость патентов.

Количество патентов в розничной торговле увеличилось в 16 раз, и превысило 2,5 тысячи патентов, а общая сумма начислений по данному виду деятельности, в сравнении с аналогичным периодом предыдущего года, увеличилась более чем в 10 раз (с 20,5 млн рублей до 284,3 млн рублей).В три раза увеличилось количество и стоимость патентов в сфере общественного питания. Двукратный рост зафиксирован по количеству и стоимости патентов по бытовым услугам (с 506 до 1031 шт., с 21,2 млн рублей до 45,7 млн рублей).

Успешно продвигается патентная система налогообложения в сфере оказания индивидуальных услуг населению, где отмечается рост в два с половиной раза. Рост числа выданных патентов в сфере перевозок выросло на 36%.

В числе «лидеров» по распространению патентной системы налогообложения среди префектур САО (320 патентов), ТиНАО (280) и ЗАО (271), менее позитивные показатели у ВАО (89 патентов) и Зеленограда (87 патентов).

В рамках стимулирования районов столицы за счет средств, собранных в них в ходе реализации патентов уже в августе им будут перечислены дополнительные средства за первое полугодие. Данные средства дополнительного финансирования идут на благоустройство территорий, капитальный ремонт жилого фонда. Сумма возвратных средств от патентов, штрафов, парковок и НДФЛ от аренды жилья увеличилась с 2012 года более чем в 2 раза и превысила 2,2 млрд. рублей. При этом только в 2013 году районы получили почти 0,5 млрд. рублей возмещения только по линии патентов.

По результатам 1-го квартала зафиксирован рост интереса арендодателей к патентам, что позволило в три раза увеличить объемы поступлений от сдачи жилья в аренду, и принести в бюджет Москвы дополнительно 500 млн руб. Это результат успешной реализации Комплексом экономической политики и имущественно-земельных отношений совместно с УФНС по г. Москвы, Префектурами города проекта по наведению порядка в жилом секторе и созданию цивилизованного рынка аренды жилья.

По итогам 2014 года ожидается рост суммы начислений от применения патентной системы налогообложения примерно в два с половиной раза. По предварительному прогнозу поступления в бюджет города составят порядка1,3 млрд. рублей при 18 тыс. выданных патентов (увеличение в 1,3 раза).

В числе важнейших мероприятий на ближайшую перспективу в планах Комплекса экономической политики и имущественно-земельных отношений города намерение дифференцировать стоимость патентов на аренду жилья в зависимости по площади и территориальной принадлежности объекта.

«В Госдуму уже внесен соответствующий проект закона. Замечу, что данные изменения также позволят вывести из тени большую часть предпринимателей на рынке аренды жилья»,- подчеркнул Максим Решетников.


Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Патентная система налогообложения (ПСН) относится к специальным налоговым режимам, цель которых - создание более простых условий налогообложения для определенных категорий налогоплательщиков за счет низкой ставки налога и освобождения от уплаты некоторых из них. ПСН также существенно упрощает все процедуры, связанные с бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью. Данная система направлена исключительно на индивидуальных предпринимателей и применима только для них. ПСН проста и прозрачна для предпринимателя: не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать декларацию, использовать кассовый аппарат.

В нормативных актах определены 47 видов предпринимательской деятельности, осуществляя которые любой индивидуальный предприниматель (ИП) имеет право на патентную систему налогообложения, в т.ч.:

- химическая чистка и услуги прачечных;

- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей;

- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

- ремонт мебели;

- услуги фотоателье;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Есть ограничения для перехода на ПСН: совокупный доход ИП не должен превышать 60 млн. рублей за календарный год, а численность работников должна быть не более 15 человек. Оба эти ограничения относятся ко всем видам деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем в совокупности. Если установленный порог численности превышается, то ИП платит налоги на общих основаниях, а сумма, уплаченная за патент, обратно индивидуальному предпринимателю не возвращается.

Если предприниматель решил перейти на патентную систему налогообложения, то он должен подать заявление на выдачу патента в налоговую инспекцию по месту его постановки на налоговый учет.

Подать заявление подать его необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Выдать патент налоговая инспекция обязана в течение 5-ти рабочих дней. Если предпринимателю отказано в выдаче патента, то он должен получить от ФНС письмо с аргументами и причинами отказа. Также в течение 5-ти рабочих дней.

Стоимость патента для ИП определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода. В Законе города Москвы от 31.10.2012 № 53 "О патентной системе налогообложения" при установлении потенциального годового дохода указано 65 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых она применяется в Москве, в том числе:

Виды предпринимательской деятельности

Потенциально

возможный к

получению

годовой

доход, руб.

Парикмахерские и косметические услуги

900 000

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

900 000

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли

2 000 000

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

2 700 000

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания

3 000 000

Уплату налога индивидуальный предприниматель производит по месту его постановки на учет в налоговом органе.

При ведении разных видов деятельности или в случае работы в разных субъектах РФ придется получать несколько патентов на каждый вид деятельности или в каждом регионе соответственно.

Плюсы ПСН:

1. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется предпринимателем добровольно и на необходимый ему срок. По выбору индивидуального предпринимателя это может быть период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Это очень удобно для ИП, которые осуществляют сезонные работы.

2. Также преимуществом ПСН является уплата всего одного налога – за выданный патент, причем сумма налога не зависит от фактических доходов ИП. Город Москва как субъект РФ, установил фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого рассчитывается стоимость патента. Таким образом, ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС (кроме НДС с товаров, ввозимых на территорию РФ и в иных случаях, предусмотренных НК РФ) и налога на имущество физических лиц. ИП платит в бюджет заранее определенную и неизменную сумму налога за патент.

Законом предусмотрена возможность оплаты патента как сразу, так и в два этапа. При получении патента менее чем на 6 месяцев вся сумма налога уплачивается целиком в течение 25 дней с момента получения патента. Если срок патента превышает полгода, то одна треть уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности, оставшиеся две трети — не позднее 30 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. При этом ИП не нужно рассчитывать налог самостоятельно. Налоговая инспекция выдает документ «Патент на право применения патентной системы налогообложения», в котором уже рассчитаны суммы налога и сроки оплаты патента. Все, что остается индивидуальному предпринимателю – не пропустить указанные сроки.

3. Помимо вышеперечисленного ИП применяет упрощенный порядок ведения учета – ведется только налоговый учет доходов в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Книга ведётся отдельно по каждому полученному патенту, где нужно будет фиксировать всю полученную выручку. Как вести книгу доходов – в программе или просто в Excel, выбирать только самому индивидуальному предпринимателю. Главное, чтобы в ней были отражены все полученные доходы.

4. Существенным плюсом ПСН является отсутствие необходимости приезжать в налоговые органы для сдачи декларации. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется. Это экономит время и нервы налогоплательщиков. Взаимоотношения индивидуальных предпринимателей и налоговых органов значительно упрощаются.

5. ИП на патенте могут не использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Вместо этого они должны выдавать по требованию покупателя документ, подтверждающий прием наличных денежных средств.

Когда можно утратить право на применение патентной системы налогообложения:

1. Если превышена средняя численность работников (15 человек).

2. Если доход превысит максимальную сумму, то есть 60 миллионов рублей в год по тем видам деятельности, которые переведены на ПСН.

3. Если вовремя не оплачена стоимость патента для ИП.

В случае потери права на ПСН, предприниматель обязан в налоговую инспекцию подать заявление в течение 10-ти календарных дней. При этом индивидуальный предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

По данным налоговых инспекций, в 2013 году количество индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения на территории округа, составило 831 человек, общее количество выданных индивидуальным предпринимателям патентов составило 892. Общая стоимость выданных патентов составила 32,91 млн. руб. По состоянию на 31.12.2014 общая сумма уплаченного налога, взымаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, составила 31,21 млн. руб.

Данный вид налога поступает в бюджет города Москвы, и часть уплаченной суммы в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 26 декабря 2012 г. № 849-ПП предоставляется управам районов города Москвы в виде дополнительных бюджетных ассигнований, которые по согласованию с советами депутатов муниципальных округов направляются на реализацию мероприятий по благоустройству (в том числе обустройству, текущему и капитальному ремонту дворовых территорий) и содержанию территорий районов, а также капитальному ремонту многоквартирных домов.

Сведения об ИП, применяющих патентную систему налогообложения, вводятся управами районов в информационную систему «Реестр патентов индивидуальных предпринимателей». И в зависимости от того, сколько записей о патентах ИП внесено в данную информационную систему, определяется размер бюджетных ассигнований, которые предоставляется управам районов города Москвы и используются на нужды районов.